Початок нового календарного року для українських підприємців традиційно асоціюється з перерахунком обов’язкових платежів. Оскільки розміри податків для ФОП безпосередньо залежать від державних соціальних стандартів — мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму — будь-які зміни в бюджеті країни миттєво відображаються на гаманці бізнесу. Щоб заздалегідь розрахувати витрати та уникнути боргів перед бюджетом, важливо детально вивчити, які суми податків і внесків сплачуватимуть ФОПи з 1 січня 2026 року, адже ці показники стають базою для щомісячних та квартальних розрахунків. Далі на ikharkovchanin.
Вплив мінімальної заробітної плати на ЄСВ
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) залишається одним із найбільш вагомих платежів для малого бізнесу. Його розмір становить 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої на поточний період. Згідно з прогнозами економічного розвитку, у 2026 році очікується черговий етап зростання соціальних стандартів. Це означає, що мінімальний страховий внесок для ФОП усіх груп (якщо вони не мають пільг на звільнення від сплати) зросте пропорційно підвищенню «мінімалки».
Важливо пам’ятати, що ЄСВ сплачується незалежно від того, чи отримував підприємець дохід у конкретному місяці, якщо він не належить до категорій, які мають законне право на тимчасове звільнення від сплати. Для багатьох самозайнятих осіб це стає стимулом для більш ретельного аудиту своєї діяльності та переходу на ту групу оподаткування, яка є найбільш вигідною в умовах зростаючого фінансового навантаження.
Особливості сплати єдиного податку для 1 та 2 груп
Підприємці, що працюють на першій та другій групах єдиного податку, сплачують фіксовані суми. Проте ці суми не є сталими назавжди:
- Для 1 групи: ставка становить до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Оскільки цей показник зазвичай переглядається 1 січня, сума податку змінюється раз на рік.
- Для 2 групи: ставка становить до 20% від розміру мінімальної заробітної плати. Це найбільш чутлива група до соціальних реформ, адже навіть незначне зростання «мінімалки» на 500–1000 грн відчутно збільшує податкове зобов’язання.
У 2026 році місцеві ради продовжують мати право встановлювати менші відсоткові ставки податку, проте на практиці більшість громад використовує максимально дозволені законом ліміти для наповнення місцевих бюджетів.
Третя група ФОП та податкові нововведення
Для ФОП 3-ї групи ситуація дещо інша, оскільки їх податок залежить від реального обороту (3% з ПДВ або 5% без ПДВ). Проте загальний контекст податкової реформи в Україні може принести додаткові зміни. Мова йде про можливу інтеграцію військового збору або зміну ставок для окремих видів діяльності в межах гармонізації українського законодавства з вимогами ЄС.
Підприємцям на 3-й групі варто слідкувати не лише за відсотковою ставкою, а й за лімітами річного доходу. Нагадаємо, що ліміти також прив’язані до мінімальної заробітної плати. Якщо у 2026 році вона зросте, це автоматично розширить межі дозволеного річного доходу, що дозволить ФОП довше залишатися на спрощеній системі, не переходячи на загальну.
Військовий збір: нові реалії оподаткування
Одним із ключових аспектів, який слід враховувати у 2026 році, є статус військового збору. За останніми законодавчими ініціативами, ФОПи всіх груп були залучені до сплати цього збору як окремого платежу або у складі підвищеної ставки податку. Важливо перевірити актуальні реквізити та терміни сплати на початку 2026 року, оскільки механізм адміністрування цього внеску може бути змінений з метою спрощення звітності.
Як підготуватися до змін у 2026 році?
Щоб перехід у новий фінансовий рік був безболісним, експерти рекомендують наступні кроки:
- Перевірка лімітів: Переконайтеся, що обсяг вашого доходу за попередній рік не перевищив поріг, встановлений для вашої групи.
- Оновлення реквізитів: Часто з 1 січня змінюються рахунки для сплати податків у зв’язку з реорганізацією територіальних громад або податкових органів.
- Формування «податкового резерву»: Враховуючи зростання ЄСВ та єдиного податку, варто закласти у бюджет на 10-15% більше коштів на податкові видатки порівняно з 2025 роком.
- Використання Електронного кабінету: Це найнадійніший спосіб дізнатися про наявність переплати або недоїмки в режимі реального часу.
Прозорість податкової системи та регулярна сплата внесків не лише забезпечують наповнення бюджету в складні часи, а й гарантують підприємцю спокійну роботу без штрафів та блокувань рахунків. Знання точних цифр на 2026 рік дозволить вам побудувати стійку бізнес-модель, яка витримає будь-які економічні коливання.